新企业所得税法知识有奖竞赛
新企业所得税法知识有奖竞赛活动由广东省地方税务局和广东省国家税务局共同组织举办，任何人都可以参加知识竞赛活动。参赛时间为2008年4月1日－5月20日，参赛形式为网上填报。每张卷25道单选试题，每道试题4分，每份问卷满分100分，答题者只要每份问卷获得80分以上即可参加抽奖活动。活动结束后，以随机抽样方式抽出一等奖6名，奖金各500元，二等奖10名,奖金各200元，三等奖50名,奖金各100元。
请确保正确填写您的个人信息，包括姓名、性别、地区、联系电话、邮寄地址，举办方将根据以上信息与获奖者联系以及汇寄奖金。所有关于参赛者的个人信息将严格保密，不用于任何商业用途。每个姓名和身份证号只能参加一次答题。
举办方将于2008年5月31日在网站公布标准答案及获奖名单，并择期颁奖。获奖者须按规定缴纳个人所得税。
广东省地方税务局
广东省国家税务局
二○○八年四月一日
题目＆答案
1、下列组织不属企业所得税纳税人（B）
（1）A、 1人有限公司
（2）B、 合伙企业
（3）C、 事业单位
2、我国新的企业所得税法规定的企业所得税税率是（B）
（1）A、 30%
（2）B、 25%
（3）C、 18%
3、判断来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（A）原则确定。
（1）A、 交易活动发生地
（2）B、 购货方所在地
（3）C、 符合条件的非营利组织的收入
4、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（B）确认收入的实现
（1）A、 被投资方实际做利润分配时
（2）B、 被投资方作出利润分配决定的日期
（3）C、 实际收到股息、红利的日期
5、以下项目在计算企业所得税时，不准从收入额中扣除的是（C）。
（1）A、 营业税
（2）B、 土地增值税
（3）C、 企业所得税款
6、下列资产不得税前扣除折旧或摊销的是（A）
（1）A、 商誉
（2）B、 融资租赁方式租入的固定资产
（3）C、未使用的房屋
7、企业在使用或者销售的存货时不能采用（C）的成本计算方法。
（1）A、 先进先出法
（2）B、 个别计价法
（3）C、 后进先出法
8、企业所得税法将公益性捐赠支出扣除确定为（B）以内。
（1）A、 应纳税所得额3%
（2）B、 年度利润总额12%
（3）C、 应纳税所得额12%
9、居民企业A获得技术转让所得800万元，请计算A企业该技术转让所得（不考虑其他税收优惠和费用）应当缴纳企业所得税是（B）。
（1）A、 100万元
（2）B、 37.5万元
（3）C、 0元
10、《中华人民共和国企业所得税法》由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议通过，自（B）起施行。
（1）A、 2007年10月1日
（2）B、 2008年1月1日
（3）C、 2008年10月1日
11、《中华人民共和国企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（A）内，逐步过渡到本法规定的税率。
（1）A、 五年
（2）B、 当年
（3）C、 十年
12、符合条件的小型微利企业，减按（B）的税率征收企业所得税。
（1）A、 15％
（2）B、 20％
（3）C、 18或27％
13、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（C）。
（1）A、 外国企业
（2）B、 居民企业
（3）C、 非居民企业
14、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税。
（1）A、 2%
（2）B、 15%
（3）C、 20%
15、企业应当自年度终了之日起（C）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（1）A、 三
（2）B、 四
（3）C、 五
16、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（A）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
（1）A、 六十
（2）B、 九十
（3）C、 三十
17、企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（A）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
（1）A、 七日
（2）B、 十五日
（3）C、 三十日
18、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（B）年。
（1）A、 3
（2）B、 5
（3）C、 2
19、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（C）。
（1）A、 牲畜、家禽的饲养
（2）B、 农作物新品种的选育
（3）C、 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
20、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当（C）的规定计算。
（1）A、 按企业财务、会计处理办法
（2）B、 按有资质的中介机构
（3）C、 按税收法律、法规
21、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。
（1）A、 发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业) 收入5‰的部分准予扣除
（2）B、 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
（3）C、 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在国务院财政部、税务主管部门规定的范围和标准内准予扣除
22、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ A）计算并缴纳企业所得税。
（1）A、 汇总
（2）B、 独立
（3）C、 就地缴纳
23、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（C）扣除。
（1）A、 全额
（2）B、 减半
（3）C、 加计
24、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。
（1）A、 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
（2）B、 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
（3）C、 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
25、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B）。
（1）A、 3年
（2）B、 4年
（3）C、 10年
